Как правильно заполнить книгу доходов и расходов для ип

Приказа Минфина России от Общие требования 1. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения далее - налогоплательщики , ведут Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения далее - Книга учета доходов и расходов , в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный налоговый период. Налогоплательщики должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога. Ведение Книги учета доходов и расходов осуществляется на русском языке. Первичные языке или языках народов Российской Федерации, должны иметь построчный перевод на русский язык.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

ИП и юрлица заполняют ее одинаково, каких-то существенных различий нет, поэтому наш пример подойдет для всех — он отражает основные моменты. Различия в заполнении книги обусловлены лишь разными объектами налогообложения. Здесь приведен пример для УСН-Доходы. Итак, несколько основных моментов: КУДИР ведется в обязательном порядке, если вы не вели в течение года деятельность — у вас должна быть нулевая КУДИР; в КУДИР заносятся все операции, обязательно в хронологическом порядке; операции заносятся в КУДИР на основании первички; информация отражается попозиционно: одна операция — одна строка; все записи оформляются на русском языке; ошибки в КУДИР можно исправлять, но такое исправление должно быть аргументировано и заверено подписью ИП ген. Книгу учета надо прошить: прошнуровать и пронумеровать, скрепить подписью и печатью. В нем можно найти саму форму и указания для ее заполнения.

Сначала напомним, что КУДИР – это книга учета доходов и расходов, ее должны вести и ИП, и компании, уплачивающие налоги по. как заполнить КУДИР для УСН КУДИР - это книга учета доходов и расходов, которую должны вести все организации и ИП на УСН (ст. НК РФ). Как заполнить разделы книги учета доходов и расходов В разделе IV ИП на УСН 6% без наемных работников отражают перечисленные ими за себя .

КУДиР: образцы заполнения

Заверять книгу в налоговой инспекции не требуется, однако при любых вопросах к годовой декларации налоговики могут запросить книгу учета для более тщательной проверки. Свою налоговую базу по упрощенному налогу налогоплательщики определяют на основании КУДИР, поэтому если вы совмещаете несколько налоговых режимов, то нужно вести учет доходов и расходов по УСН отдельно от другого налогового режима. Общие правила оформления и заполнения КУДИР следующие: для каждого налогового периода то есть календарного года — новая КУДИР; записи в книге ведутся нарастающим итогом в хронологическом порядке; КУДИР заполняется кассовым методом, то есть учитывается только реальное движение денег в кассе или на расчетном счету. Если вы только отгрузили товары покупателю, но не получили оплату - это еще не признается доходом для кассового метода учета. Аналогичные правила действуют и для расходов; КУДИР ведется на компьютере, в специальной бухгалтерской программе или от руки; суммы вносятся в книгу в рублях и копейках; электронная КУДИР по окончании налогового периода распечатывается; распечатанная электронная КУДИР или рукописная бумажная должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена подписью руководителя или самого ИП и печатью при ее наличии ; в рукописной КУДИР ошибки исправляют так: зачеркивают неверную запись, рядом пишут правильную формулировку, заверяя ее должностью, ФИО и подписью ответственного лица, фиксируют дату внесения исправления. КУДИР состоит из 4 разделов плюс титульный лист. В I разделе книги налогоплательщик указывает доходы и расходы, во II разделе — расходы на покупку ОС и НМА, III раздел включает в себя убытки прошлых лет, на которые можно уменьшить текущий налог, IV раздел посвящен расходам, которые уменьшают сумму налога. При этом в качестве дохода для определения налоговой базы учитывают не любые полученные денежные средства. Согласно ст. Этот перечень длинный, большая часть доходов весьма специфические. Укажем наиболее характерные для повседневной деятельности большинства бизнесменов: нельзя считать доходом получаемые из ФСС деньги для возмещения затрат на детские пособия и больничные для сотрудников, возврат авансов или любых излишне уплаченных сумм, суммы полученных кредитов или возврат ссуды, которую выдала сама организация.

КУДиР для ИП и ООО в 2019 году

Заверять книгу в налоговой инспекции не требуется, однако при любых вопросах к годовой декларации налоговики могут запросить книгу учета для более тщательной проверки.

Свою налоговую базу по упрощенному налогу налогоплательщики определяют на основании КУДИР, поэтому если вы совмещаете несколько налоговых режимов, то нужно вести учет доходов и расходов по УСН отдельно от другого налогового режима.

Общие правила оформления и заполнения КУДИР следующие: для каждого налогового периода то есть календарного года — новая КУДИР; записи в книге ведутся нарастающим итогом в хронологическом порядке; КУДИР заполняется кассовым методом, то есть учитывается только реальное движение денег в кассе или на расчетном счету.

Если вы только отгрузили товары покупателю, но не получили оплату - это еще не признается доходом для кассового метода учета. Аналогичные правила действуют и для расходов; КУДИР ведется на компьютере, в специальной бухгалтерской программе или от руки; суммы вносятся в книгу в рублях и копейках; электронная КУДИР по окончании налогового периода распечатывается; распечатанная электронная КУДИР или рукописная бумажная должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена подписью руководителя или самого ИП и печатью при ее наличии ; в рукописной КУДИР ошибки исправляют так: зачеркивают неверную запись, рядом пишут правильную формулировку, заверяя ее должностью, ФИО и подписью ответственного лица, фиксируют дату внесения исправления.

КУДИР состоит из 4 разделов плюс титульный лист. В I разделе книги налогоплательщик указывает доходы и расходы, во II разделе — расходы на покупку ОС и НМА, III раздел включает в себя убытки прошлых лет, на которые можно уменьшить текущий налог, IV раздел посвящен расходам, которые уменьшают сумму налога.

При этом в качестве дохода для определения налоговой базы учитывают не любые полученные денежные средства. Согласно ст. Этот перечень длинный, большая часть доходов весьма специфические. Укажем наиболее характерные для повседневной деятельности большинства бизнесменов: нельзя считать доходом получаемые из ФСС деньги для возмещения затрат на детские пособия и больничные для сотрудников, возврат авансов или любых излишне уплаченных сумм, суммы полученных кредитов или возврат ссуды, которую выдала сама организация.

У ИП еще больше нюансов при налоговом учете доходов, полученных в рамках упрощенной системы. Продажа имущества, не используемого в предпринимательской деятельности например, машины или квартиры при расчете налогооблагаемой базы в доход тоже не включается.

Поступления доходов отражаются путем регистрации ПКО, платежного поручения или выписки банка. Если выручка сдается по БСО, то на несколько бланков можно сделать один приходный ордер, но при условии, что бланки были выписаны в течение одного рабочего дня. В книге указывается сведения о платежном документе, период уплаты взносов, категория взносов и их размер. Предприниматели в этом разделе указывают не только взносы за работников, но и на собственное пенсионное и медицинское страхование.

По итогам каждого квартала, а также полугодия, 9 месяцев и календарного года подводятся итоги. Одну булочку покупатель вернул предпринимателю из-за нарушенной упаковки.

Кроме того, ИП Кузнецов получил аванс от покупателя в размере 10 рублей. У Кузнецова работает один кондитер, зарплата которого 30 рублей. За январь года Кузнецов заплатил страховые взносы за работника — 9 рублей.

Поскольку расходы уменьшают налоговую базу по УСН, налоговики тщательно проверяют траты компании и регулярно выпускают письма и разъяснения: какие расходы можно принять к учету, а какие — нельзя. Общий принцип таков - расходы можно принять только если они экономически обоснованы, документально подтверждены и принесут налогоплательщику доход.

Плательщик УСН может учесть при расчете единого налога материальные расходы, затраты на оплату труда и обязательное социальное страхование сотрудников и некоторые другие расходы. У каждой перечисленной категории затрат есть свои особенности, например, расходы на покупку товаров попадают в КУДИР только после того, как они непосредственно попали на склад, были оплачены поставщику и проданы покупателю.

Страховые взносы за работников при УСН Доходы минус расходы не уменьшают сам рассчитанный налог, а включаются в налогооблагаемую базу в качестве расходов в полном размере. Данные о доходах и расходах ИП Кузнецова И. Плюс к этому Кузнецов заплатил в январе авансом арендную плату за помещение пекарни — рублей за февраль-март года. Аванс по аренде в КУДИР включается не на дату перечисления денег, а на дату выполнения встречного обязательства, то есть подписания акта об оказании услуг аренды на последний день марта года.

Книга учёта доходов и расходов по УСН

Те, кто производит выплаты другим физическим лицам, в этой графе отражают как взносы, перечисленные за себя в фиксированном размере, так и аналогичные платежи, уплаченные за сотрудников. Как вести книгу учета доходов и расходов в электронном формате На большинстве официальных порталов с нормативными документами предлагается скачать файл в формате MS Excel для ведения регистра в электронном виде. В связи с тем, что порядок ведения книги в электронном и бумажном форматах одинаков, особых сложностей с ее оформлением на компьютере возникнуть не должно. В случае если ошибка, допущенная при регистрировании операции, была обнаружена до вывода книги на бумажный носитель, ее легко исправить. Если же ошибка была обнаружена, когда регистр был распечатан, исправление производится на основании п.

Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?

Все индивидуальные предприниматели обязаны вести Книгу доходов и расходов, сокращенно КУДиР, за небольшим исключением. О специфике документа для разных налоговых режимов поговорим в статье. Книга учета доходов и расходов для ИП является налоговым регистром, формирующим базу для расчета налогов в связи с применением спецрежимов. Расчет амортизации по МБП, не списанным на Расчет амортизации НМА. Расчет начисленной и выплаченной оплаты труда. Определение налогооблагаемой базы.

Пример заполнения книги учета доходов и расходов

Каждая операция заносится в хронологическом порядке отдельной строкой и подтверждается соответствующим документом договор, чек, накладная, платежное поручение и т. Пополнение счета и увеличение уставного капитала доходами не признаются и, соответственно, в КУДиР не заносятся. КУДиР может применяться в бумажном или электронном виде. При ведении книги в электронном виде, по окончании налогового периода КУДиР необходимо вывести на бумажные носители. Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подтверждена подписью руководителя и печатью при наличии.

Как заполнить разделы книги учета доходов и расходов В разделе IV ИП на УСН 6% без наемных работников отражают перечисленные ими за себя . Скачать актуальный бланк (форму) книги учета доходов и расходов для УСН, ОСНО, ЕСХН и ПСН. Инструкция и примеры заполнения КУДиР для организаций и ИП. Как правильно прошить КУДиР. Скачать: Книга учёта доходов и расходов по УСН (XLS) Как заполнить КУДиР Справку к разделу I заполнять не нужно.

Инструкция и пример Налогоплательщики должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, которые необходимы для исчисления налоговой базы и суммы налога. Ведение книги, а также документирование фактов предпринимательской деятельности осуществляются на русском языке.

Книга учета доходов и расходов: образец заполнения, правила ведения

Как работать с книгой учета доходов и расходов в году С начала каждого налогового периода, которым является календарный год, ведут новую КУДиР. Ее можно оформлять в письменном виде на бумажном носителе; электронно. Порядок заполнения отличается зависимости от выбранного способа. При бумажном варианте перед тем, как начать вносить записи выполняют следующие действия: заполняют титульный лист; сшивают и пронумеровывают страницы, а на последней указывают общее количество страниц; директор компании или ИП заверяют КУДиР своей подписью; ставят печать если же печать не используют, то ее можно не ставить и в книге. При электронном варианте по окончании налогового периода: распечатывают КУДиР; сшивают и пронумеровывают страницы, а затем указывают их общее количество на последнем листе; директор компании или ИП заверяют книгу своей подписью; ставят на распечатке штамп организации при его наличии. Сдавать книгу доходов и расходов за , годы и ранее в налоговую инспекцию не нужно. Кроме того, в году отменили обязанность ее заверения в ИФНС.

Книга учета доходов и расходов 2018

Тут же приводится информация о банке, где у ИП открыт счет и номер кассы, если он использует ее в работе. Затем предприниматель ставит на странице свою подпись и датирует бланк. Заполнение раздела 1 КУДиР Сюда вносятся сырье, полуфабрикаты и другие товарно-материальные ценности, на приобретение которых ИП затратил свои средства. Их нужно учитывать даже в том случае, если траты были произведены в прошлом периоде отчета, а де-факто приход произошел в текущем. Здесь же указываются авансы, которые планируется обеспечить в предстоящих периодах.

Как правильно заполнить КУДИР для ИП на УСН «Доходы»

Новая Книга учета заводится на каждый календарный год и может вестись на бумаге или электронно. Электронная КУДиР распечатывается по окончании квартала. Когда завершится календарный год, Книга доходов и расходов при УСН прошивается, ее страницы нумеруются, а на последнем листе руководитель или ИП, заверяет указанное количество страниц своей подписью и печатью при наличии. Бумажную Книгу нужно прошить и заверить ее до заполнения - в начале года. Что изменится в Книге доходов и расходов для ИП со следующего года? Поскольку данный сбор действует сегодня только в столице, то актуальным это новшество будет лишь для московских предпринимателей.

Для этой цели ежегодно заводится налоговый регистр: книга доходов и расходов. Форма этого регистра и правила порядок его заполнения утверждены приказом Минфина России от Вестись книга может каким угодно способом заполняться вручную или на компьютере , но в любом случае ее итоговый экземпляр должен существовать в бумажном виде, иметь пронумерованные листы и быть заверенным подписью руководителя юрлица или ИП и печатью если она есть. Книгу не требуется сдавать в ИФНС вместе с налоговой декларацией, но при проведении проверки она должна быть представлена проверяющим в дневный срок п. Если книга не ведется либо при ее заполнении допущены существенные нарушения, которые привели к занижению объекта налогообложения, налогоплательщику-нарушителю грозит штраф. Если нарушение порядка ведения налогового учета не привело к занижению налога, штраф для налогоплательщика составит от 10 до 30 рублей пп.

Авансовый платеж по УСН: как рассчитать Книгу учета доходов и расходов должны вести все компании и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения. В этой статье мы приведем образец заполнения книги учета доходов и расходов и расскажем, как правильно ее заполнять. Книга ведется в одном экземпляре. На каждый налоговый период необходимо заводить новую учета доходов и расходов. Вести ее можно в бумажном и в электронном виде. В бумажной Книге учета доходов и расходов обязательно заполняется титульный лист. Все страницы должны быть сшиты и пронумерованы. Причем на последней странице нужно указать количество содержащихся в ней страниц. Книгу следует завизировать у руководителя и поставить печать.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Книга Учета Доходов и Расходов при УСН
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных